Jak rozliczać różnice kursowe powstałe z tytułu uzgodnionego w umowie kursu waluty
Pytanie: Mam problem z tematem różnic kursowych. Została wystawiona faktura za usługę w złotówkach. Zapłata nastąpiła w dolarach na konto walutowe. Wartość faktury netto to 300.000 zł. W umowie, przelicznik za dolara został uzgodniony na 4,45 zł. Mój dylemat jest taki, czy poprawnie zinterpretowałam przepisy: 1) Wpływ należności przyjęłam, jako średni kurs dolara z NBP z dnia poprzedniego.2) Z uwagi na to, że jest niższy, to na koncie rozrachunkowym powstaje niedopłata (traktuję to, jako różnice kursowe/koszt podatkowy). Korespondencja kont 2 i 7.3) Cześć dolarów z konta walutowego wymieniamy na złotówki, żeby zasilić konto. Kurs został przyjęty taki, po jakim zakupił go bank, w którym mamy konto walutowe.4) Robimy lokaty dolarowe, odsetki doliczone po kursie średni NBP z dnia poprzedniego.5) Lokata założona w grudniu kończy się w marcu. Przeliczenie na 31 grudnia 2023 r. po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. bez odsetek. Różnice kursowe ujemne nie podatkowe.6) Opłaty za prowadzenie rachunku za konto walutowe, są płacone z tego konta. Czy do rozliczenia zapłaty powinnam przyjąć kurs 4.45 zł tak, jak to zostało ustalone w umowie?
- Data: 22.04.2024
Jak ujmować w księgach faktury będąc w stanie likwidacji
Pytanie: Jesteśmy spółką w likwidacji od 21 kwietnia 2023 r. Jak ująć fakturę kosztową np. wystawioną 25 kwietnia 2023 r. ale data sprzedaży była 17 kwietnia 2023 r., faktura wpłynęła do nas 28 kwietnia 2023 r? Czy powinnam ją ująć fakturę do okresu jeszcze sprzed likwidacji? Z kolei fakturę, która ma datę wystawienia 28 kwietnia 2023 r. z datą sprzedaży 28 kwietnia 2023r. też powinnam ująć ją do okresu już w likwidacji?
- Data: 09.02.2024
Korekta roczna VAT przy odliczeniu prewspółczynnikiem a koszty podatkowe
Obowiązek dokonania korekty rocznej dotyczy tych podatników, którzy dokonują sprzedaży mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej), a VAT odliczają na zasadzie proporcji. Regulacje ustawy o VAT nakazują dokonywanie rozliczenia w taki sposób, bowiem przedsiębiorca nie jest w stanie określić, w jakim stopniu nabywany towar lub usługa będą wykorzystane do celów sprzedaży opodatkowanej lub zwolnionej. Stosowany jest wstępny wskaźnik proporcji. Natomiast po zakończeniu roku – gdy dane za rok ubiegły są już znane – powstaje obowiązek dokonania korekty po ustaleniu rzeczywistego wskaźnika proporcji. To postępowanie ma swoje skutki także na gruncie podatków dochodowych.
- Data: 24.01.2024
W jakim terminie należy ujmować koszty przy fakturze wystawionej po kilku miesiącach od sprzedaży
Firma prowadzi działalność produkcyjną. Jak powinna postąpić, jeśli fakturę za wykonaną usługę lub materiał (koszty bezpośrednie) do faktury sprzedażowej ze stycznia otrzymujemy w kwietniu? Data faktury kosztowej również jest kwietniowa. Jak w tym wypadku ma się powiązanie przychodu z kosztem? Czy mam prawo zaksięgować to w koszty? Czyli podsumowując – sprzedaż nastąpiła w styczniu, a faktura za koszt bezpośredni jest z datą kwietniową.
- Data: 08.11.2023
W jaki sposób należy ująć w księgach otrzymaną notę obciążeniową
Jak należy księgowo ująć otrzymaną notę obciążeniową? Nota dotyczy korekty cen transakcyjnych, a dokładnie korekty rentowności za rok 2022. Została wystawiona przez podmiot zagraniczny. Czy księgujemy to w koszt własny sprzedaży „Pozostałe koszty operacyjne”? Czy należy to jakoś zaprezentować w bilansie a jeśli tak, to w jakich pozycjach?
- Data: 25.10.2023
Przy ustalaniu daniny solidarnościowej można odliczyć stratę z lat poprzednich
Osoby, które w opinii fiskusa zarabiają za dużo, zobowiązane są do tzw. daniny solidarnościowej, czyli zapłaty 4% podatku od nadwyżki 1.000.000 zł dochodu osiągniętego w roku poprzednim. W wydanym 27 kwietnia 2023 r. wyroku WSA we Wrocławiu stwierdził, że podatnik może pomniejszyć ciężar opodatkowania tą daniną, odejmując stratę z lat ubiegłych.
- Data: 17.08.2023
Sprawdź, jak korekta VAT oddziałuje na przychody i koszty
Podstawową zasadą VAT jest jego niewpływanie na podatki dochodowe, czyli niegenerowanie na ich gruncie obowiązku podatkowego. Mogą się jednak zdarzyć przypadki korekty podatku naliczonego. Konsekwencją zaś będzie konieczność zapłaty podatku dochodowego. Dzieje się tak w sytuacji, gdy korekta w VAT znajduje odbicie w przychodach lub kosztach.
- Data: 03.07.2023
Zobacz, kiedy masz do czynienia z kosztami wspólnymi
Pojęcie „koszty wspólne” może być rozumiane w szeroki i dość skomplikowany sposób. Mogą one być generowane w przypadku, gdy przetwarzanie danego surowca (czy szerzej – zasobów produkcyjnych) przynosi skutek w postaci wykonania dwóch lub większej ilości finalnych produktów. Powstają, gdy taki efekt jest naturalnym wynikiem procesu produkcyjnego, nie zaś skutkiem decyzji osób zarządzających podmiotem gospodarczym.
- Data: 24.04.2023
- 1
- 2
- 3
- »
- ostatnia »